企業活動において、取引先への売掛金回収リスクは大きな課題となります。代金不払いによる損失は、企業の収益を圧迫し、経営の健全性を損なう可能性があります。そこで重要となるのが与信管理です。
与信管理とは、取引先企業の信用状況を調査・分析し、取引限度額を設定することで、売掛金回収リスクを低減するための活動です。適切な与信管理を行うことで、以下の効果が期待できます。
- 売掛金回収リスクの低減：取引先企業の信用状況を把握することで、代金不払いの可能性が高い取引先への取引を抑制することができます。
- 資金繰りの改善：売掛金回収リスクを低減することで、資金繰りの改善に繋がります。
- 経営の安定化：売掛金損失を抑制することで、経営の安定化に繋がります。
与信管理の具体的な方法
与信管理は、以下の４つのステップで行われます。
１．取引先情報の収集
まず、取引先企業に関する情報を収集します。具体的には、以下の情報が必要です。
- 基本情報：会社名、住所、代表者名、資本金、設立年月日など
- 財務情報：貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書など
- 業界情報：業界動向、競合状況など
- 信用情報：過去の支払い履歴、与信機関からの格付けなど
情報を収集する方法は、主に以下の通りです。
- 取引先企業からの資料取り寄せ
- 信用調査会社への依頼
- インターネットでの情報収集
２．信用分析
収集した情報を基に、取引先企業の信用分析を行います。信用分析には、様々な方法がありますが、代表的な方法は以下の通りです。
- 財務分析：貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を分析することで、取引先企業の財務状況を把握します。
- 業界分析：取引先企業が属する業界の動向や競合状況を分析することで、将来性などを判断します。
- 信用情報分析：過去の支払い履歴や与信機関からの格付けなどを分析することで、信用リスクを評価します。
３．与信限度額の設定
信用分析の結果に基づいて、取引先企業ごとに与信限度額を設定します。与信限度額とは、取引先企業に対して認められる最大取引金額です。与信限度額を設定する際には、以下の要素を考慮する必要があります。
- 取引先企業の信用状況
- 取引内容
- 自社の財務状況
４．与信管理の運用
与信限度額を設定したら、その運用を徹底する必要があります。具体的には、以下の点に注意する必要があります。
- 取引金額が与信限度額を超えていないか確認する
- 定期的に取引先企業の信用状況を見直す
- 取引先企業に不安が生じた場合は、取引を停止または縮小する
与信管理を成功させるためのポイント
与信管理を成功させるためには、以下のポイントを意識することが重要です。
- 経営層のコミットメント：与信管理は経営層のコミットメントがなければ成功しません。経営層は、与信管理の重要性を認識し、積極的に支援する必要があります。
- 明確な与信管理基準：明確な与信管理基準を設けることで、主観的な判断を排除し、客観的な与信判断を可能にします。
- 継続的な情報収集：取引先企業の信用状況は常に変化するため、継続的な情報収集が必要です。
- 社内体制の整備：与信管理業務を円滑に遂行するためには、社内体制を整備する必要があります。
まとめ
与信管理は、企業活動において重要な役割を担う活動です。適切な与信管理を行うことで、売掛金回収リスクを低減し、健全な取引を実現することができます。
その他
与信管理に関する詳細は、以下の書籍やウェブサイトを参照してください。
- 書籍
- 与信管理のすべてがよくわかる本（商事出版編集部）
- 与信管理の実務（中央経済社）
- ウェブサイト
- 一般社団法人日本信用情報機構 https://www.jicc.co.jp/
- 東京商工会議所
コメント